企業(yè)租賃辦公室如何簽合同更節(jié)稅?

2021/01/05

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　　提到節(jié)稅，很多人會疑惑，企業(yè)租賃辦公室，是費用開支，憑票入賬，抵扣就可以了，不需要自己繳稅呀?實務當中，大部分的房東會收取凈租金收入，也就是房東需要繳納的房產(chǎn)稅，增值稅，附加稅等會轉嫁給企業(yè)。那么企業(yè)應該如何簽合同，才能更節(jié)稅呢?下面，廣州辦公室出租小編就來和大家聊一聊這一問題：

　　1、通過房產(chǎn)中介來租房

　　第一反應是不是通過房產(chǎn)中介需要支付中間商差價。直接通過房東，房東把房產(chǎn)稅轉嫁給企業(yè)，以30萬房租為例，直接從房東處租賃，需要代房東繳納30*12%=3.6萬房產(chǎn)稅。

　　根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》相關規(guī)定，房產(chǎn)稅由產(chǎn)權所有人繳納，承租者承租房產(chǎn)后，再轉租的對轉租者收取的房產(chǎn)轉租收入不征收房產(chǎn)稅。

　　所以通過中介方，中介方不承擔房產(chǎn)稅，也就不會轉嫁給企業(yè)，實務當中，房東將辦公樓掛給中介，中介公司一般是不會代替房東承擔相關稅費，中介公司就是賺的一個服務費。

　　2、房產(chǎn)租賃合同應該怎么簽，更節(jié)稅?

　　在房東要求收取租金凈收入，讓承租方代替其繳納相關稅費的情況下，相關稅費計入租金總金額更劃算。

　　如果相關稅費計入合同總金額，那么房東是按照合同總金額開具發(fā)票，企業(yè)可以憑票進行抵扣，稅前扣除;如果租金總金額約定的就是房東要求的凈租金收入，房產(chǎn)稅，增值稅等相關稅費沒有約定在總金額當中，企業(yè)代替房東繳納，收到的發(fā)票是以房東為抬頭的，這部分費用跟企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動不直接相關，不能作為企業(yè)費用進行稅前扣除。

　　便于理解，我們舉個例子：

　　A公司(一般納稅人)從甲公司(小規(guī)模納稅人)租賃一套辦公樓(市區(qū))，雙方約定甲公司獲取的凈租金收入為10萬/月，房產(chǎn)稅，增值稅及附加稅等都由A公司承擔。如果合同約定的租金就是10萬/月，那么A公司需要代替甲公司繳納相關稅費為：

　　增值稅：10*12*5%=6萬;

　　房產(chǎn)稅：10*12*12%=14.4萬;

　　附加稅(城建稅，教育費，地方教育費附加)：6*(7%+3%+2%)=0.72萬;(今年疫情附加稅有優(yōu)惠政策，大家可以關注一下);

　　印花稅：10*12*0.1%=0.12萬

　　企業(yè)租賃辦公室所得稅暫時不考慮的情況下，一年需要替甲公司繳納6+14.4+0.72+0.12=21.24萬元稅費，而且這部分稅費企業(yè)還不能稅前扣除，相當于還需要多繳納21.24*25%=5.31萬元的企業(yè)所得稅。

　　如果我們改進合同金額，房東凈租金收入還是10萬元/月，但是我們把這些稅費計入合同總金額，加入總金額為a。