1、租房交稅需要根據(jù)您所出租的房子是什么類型來進行綜合的判，如果是出租的個人的住宅型房屋和出租的非住宅的所交納的稅種是不一樣的，兩則應(yīng)該區(qū)別的對待。
 

2、如果出租的是個人的非住宅房屋:房產(chǎn)稅:以租金收入12%計算繳納;營業(yè)稅:以租金收入的5%計算繳納;城市維護建設(shè)稅及教育費附加:以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。
 

個人所得稅:按財產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用,其余額為應(yīng)納稅所得額,稅率是20%;.印花稅:按財產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。;城鎮(zhèn)土地使用稅:按當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)核定的單位稅額征收。
 

3、如果是出租的個人住宅性房屋:房產(chǎn)稅:以租金收入4%計算繳納;.營業(yè)稅:3%稅率的基礎(chǔ)上減半計算繳納;城市維護建設(shè)稅及教育費附加:以實際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費附加率3%計算繳納。
 

個人所得稅:對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。財產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用,其余額為應(yīng)納稅所得額;免征城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅。
 

租房交稅發(fā)票應(yīng)該交納的稅費：
 

例如房租是2000元,營業(yè)稅:月租金收入×3%,即2000×3%=60;城建稅:營業(yè)稅×(1%或5%或7%)(在市區(qū)的,稅率為7%,在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%,所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%,外籍和港澳臺人員不征),按照在市區(qū)標準計算即60×7%=4.2;教育費附加:營業(yè)稅×3%(外籍和港澳臺人員不征),即60×3%=1.8。
 

地方教育附加:營業(yè)稅×1%,即60×1%=0.6;房產(chǎn)稅:月租金收入×4%,即2000×4%=80;土地使用稅:每平方米土地年稅額÷12個月×占地面積,島內(nèi)土地使用稅為每平方米6元,6÷12個月×10=5(每月)。
 

印花稅:月租金收入×0.001,即2000×0.001=2。上述(1)-(7)項合計稅費為:153.6;個人所得稅=(2000-153.6-800)×10%=104.64。
 

問：領(lǐng)用發(fā)票時，發(fā)票專用章印模需要留存?zhèn)洳閱?
 

答：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》(國家稅務(wù)總局令第25號)第十四條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對領(lǐng)購發(fā)票單位和個人提供的發(fā)票專用章的印模應(yīng)當留存?zhèn)洳椤?br style="padding: 0px; margin: 0px; box-sizing: border-box;" />  

問：發(fā)票存根聯(lián)、記賬聯(lián)需要加蓋發(fā)票專用章嗎?如未加蓋，稅務(wù)機關(guān)可以按未按規(guī)定開具發(fā)票處罰嗎?
 

答：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》(國家稅務(wù)總局令第25號)第二十八條規(guī)定，單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。
 

因此，發(fā)票存根聯(lián)、記賬聯(lián)不需加蓋發(fā)票專用章。
 

問：其他個人委托房屋中介、住房租賃企業(yè)等單位出租不動產(chǎn)，需要向承租方開具增值稅發(fā)票的，是否可以由受托單位代其向主管地稅機關(guān)按規(guī)定申請代開增值稅發(fā)票?
 

答：根據(jù)相關(guān)公告：“三、其他個人委托房屋中介、住房租賃企業(yè)等單位出租不動產(chǎn)，需要向承租方開具增值稅發(fā)票的，可以由受托單位代其向主管地稅機關(guān)按規(guī)定申請代開增值稅發(fā)票。”
 

問：納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)時，哪些情況不得開具增值稅專用發(fā)票?
 

答：一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定：“納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。

 

屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：
 

(一)向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;
 

(二)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的;
 

(三)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。”
 

二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》規(guī)定：“……商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。
 

……
 

銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。”
 

問：金融機構(gòu)開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)如何就貼現(xiàn)利息開具發(fā)票?
 

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局公告2017年第30號》(國家稅務(wù)總局關(guān)于跨境應(yīng)稅行為免稅備案等增值稅問題的公告)：“四、自2018年1月1日起，金融機構(gòu)開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)需要就貼現(xiàn)利息開具發(fā)票的，由貼現(xiàn)機構(gòu)按照票據(jù)貼現(xiàn)利息全額向貼現(xiàn)人開具增值稅普通發(fā)票，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)機構(gòu)按照轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息全額向貼現(xiàn)機構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票。”

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